Taxa de imposto sobre opções de ações de curto prazo

ISOs: Impostos.

O ganho de capital é um rendimento proveniente da venda de um activo de capital. O ganho de venda de títulos detidos para investimento, como as ações adquiridas de compensação de ações, é um tipo de ganho de capital. A tributação do ganho de capital com a venda de ações depende de quanto tempo o ativo é detido e regras adicionais se aplicam às ações adquiridas com as opções de ações de incentivo (ISOs). Os ganhos e perdas de capital podem ser de curto prazo ou de longo prazo:

ganhos ou perdas de capital de curto prazo: títulos detidos por um ano ou menos ganhos ou perdas de capital de longo prazo: títulos detidos por mais de um ano.

Para calcular o período de retenção, comece com o dia após a data de aquisição e conte até a data em que você vende as ações.

Taxas de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo.

Os ganhos de capital de curto prazo são tributados nas taxas de renda ordinárias. Os ganhos de capital a longo prazo têm suas próprias taxas de imposto:

A taxa máxima de imposto sobre o ganho de capital de longo prazo é de 20% (sob a Lei Americana de Alívio de Contribuintes). Em 2017, esta taxa máxima aplica-se a depositantes únicos com renda tributável anual de mais de US $ 418.400 e a empresas juntas casadas com renda tributável anual superior a US $ 470.700. (Em 2016, esses limiares eram $ 415.050 e $ 466.950.)

Para a maioria das pessoas com menos renda tributável anual, a taxa de ganhos de capital é de 15%.

Para os contribuintes na faixa de imposto de renda de 10% ou 15%, a taxa de ganhos de capital é de 0% (a menos que o imposto de kiddie se aplique).

Para pessoas com renda bruta ajustada ajustada anualmente de mais de US $ 200.000 (mais de US $ 250.000 para arquivadores conjugados casados), um superávit do Medicare de 3.8% aplica-se à renda do investimento, incluindo ganhos de capital. Isso essencialmente aumenta a taxa máxima de ganhos de capital para 23,8%. Devido aos limiares de renda descritos acima, o resultado da compensação de ações pode aumentar não apenas sua taxa de imposto de renda, mas também sua taxa de ganhos de capital, e pode desencadear a sobretaxa de renda do Medicare. Alerta: em maio de 2017, a Câmara dos Deputados aprovou a American Health Care Act (AHCA), que se destina a substituir e revogar a Lei de Cuidados Acessíveis (Obamacare). Para detalhes sobre a conta, veja um relatório especial da CCH. A Seção 251 da AHCA eliminaria o Imposto de Renda Líquido de Investimento (ou seja, a sobretaxação de renda de investimento de 3,8% no Medicare). Para ser promulgada, esta legislação ou alguma outra lei de revogação deve ser adotada pelo Senado. Enquanto o Senado votou uma versão do projeto de lei em julho de 2017, esperam-se novos esforços.

Resumo do capital ganho de taxas e limiares em 2017.

As perdas de capital são usadas para compensar ganhos de capital para estabelecer uma posição líquida para fins fiscais. Apenas US $ 3.000 de perdas de capital líquidas podem ser deduzidas em qualquer ano em relação ao lucro ordinário, e o saldo remanescente é transferido para os anos futuros indefinidamente. Para obter detalhes adicionais sobre as regras fiscais e para exemplos anotados de relatórios de retorno de imposto para vendas de ações da empresa, visite o Centro Tributário. Veja também as FAQs sobre doações e doações de estoque para idéias de planejamento relacionadas envolvendo ganhos de capital.

Você deve arquivar o Formulário 8949 e o Anexo D com sua declaração de imposto federal Form 1040 para qualquer ano fiscal em que você vendeu ações. Você deve arquivar isso, independentemente de você ter um ganho e mesmo se você vendeu estoque de opção imediatamente no exercício (ou seja, exercício sem dinheiro, venda no mesmo dia) ou se você vendeu ações restritas na aquisição. Na sua declaração de imposto, você declara a data de exercício (data de aquisição para ações restritas) como data de compra, mesmo que seu período de retenção não comece até o dia seguinte. Para obter detalhes, consulte a seção Vendas de ações da Companhia de relatórios no Centro de impostos deste site.

Alerta: para calcular com precisão e relatar um ganho ou perda na sua venda de ações, você deve conhecer a base do seu custo.

Imposto de capital estadual.

A maioria dos estados gera ganhos de capital na mesma taxa que a renda ordinária, que é uma boa notícia em estados sem imposto de renda individual. No entanto, como assinalado por um artigo da InvestmentNews, esta é uma "notícia terrível" para pessoas que vendem ações em estados como Califórnia (taxa de 13,8%) e Nova York (8,8%). Alguns estados, como a Nova Jersey, também não permitem a perda de capital com adiantamentos, tornando o tempo de ganhos e perdas no mesmo ano mais importante do que o habitual.

Aproveite ao máximo as opções de ações dos empregados.

Um plano de opção de estoque de empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se gerenciado adequadamente. Por esse motivo, esses planos serviram como ferramenta bem sucedida para atrair altos executivos. Nos últimos anos, eles se tornaram um meio popular para atrair funcionários não executivos.

Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo estoque de funcionários. Compreender a natureza das opções de compra de ações, a tributação e o impacto na renda pessoal é fundamental para maximizar essa vantagem potencialmente lucrativa.

O que é uma opção de estoque de empregado?

Uma opção de estoque de empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um montante fixo de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Existem duas classificações gerais de opções de compra de ações: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO).

As opções de compra de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, as OSNs são oferecidas a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos. Em contrapartida, os ISOs são estritamente reservados para funcionários (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal federal especial, enquanto as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável, pois atendem às regras estatutárias específicas descritas pelo Código da Receita Federal (mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido abaixo).

Os planos de NSO e ISO compartilham uma característica comum: eles podem se sentir complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e pelo Código da Receita Federal.

Conceder Data, Vencimento, Vesting e Exercício.

Para começar, os funcionários geralmente não recebem a total propriedade das opções na data de início do contrato, também conhecido como a data da concessão. Eles devem cumprir um cronograma específico conhecido como o cronograma de aquisição de direitos no exercício de suas opções. O cronograma de cobrança começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário pode exercer uma quantidade específica de ações.

Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de outorga, mas um ano a partir dessa data, serão entregues 200 ações, o que significa que o empregado tem o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas. No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido de uma data de validade. Nesta data, o empregador não se reserva o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato.

Uma opção de estoque de empregado é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um funcionário deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho, também chamado de elemento de pechincha, e o imposto a pagar no contrato. O elemento de barganha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida.

Imposto sobre as opções de ações dos empregados.

O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar pagar impostos pesados ​​sobre seus contratos. A tributação dos contratos de opção de compra de ações depende do tipo de opção de propriedade.

Para opções de estoque não qualificadas (NSO):

A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado "remuneração" e é tributado às taxas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado receber 100 ações da Ação A a um preço de exercício de US $ 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é de US $ 50. O elemento de barganha no contrato é ($ 50 a $ 25) x 100 = $ 2.500. Note que estamos assumindo que essas ações são 100% investidas. A venda da segurança desencadeia outro evento tributável. Se o funcionário decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será reportada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto a taxas de imposto de renda ordinárias. Se o funcionário decidir vender as ações por ano após o exercício, a venda será reportada como um ganho (ou perda) de capital de longo prazo e o imposto será reduzido.

As opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento fiscal especial:

A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício. No entanto, o elemento de pechincha de uma opção de estoque de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente depois de serem exercidas, o elemento de barganha é tratado como renda ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital de longo prazo se a seguinte regra for honrada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data da concessão. Por exemplo, suponha que o estoque A seja concedido em 1º de janeiro de 2007 (100% adquirido). O executivo exerce as opções em 1º de junho de 2008. Caso ele ou ela deseje reportar o ganho no contrato como um ganho de capital de longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1º de junho de 2009.

Outras considerações.

Embora o momento de uma estratégia de opção de estoque seja importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto fundamental do planejamento de opções de estoque é o efeito que esses instrumentos terão na alocação global de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados.

Um funcionário deve desconfiar de posições concentradas nas ações de qualquer empresa. A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20% (no máximo) do plano de investimento geral. Embora você possa se sentir confortável ao investir uma porcentagem maior de seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro se diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para seu portfólio.

Bottom Line.

Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atractivo. Que melhor maneira de encorajar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes para compartilhar os lucros? Na prática, no entanto, o resgate e a tributação desses instrumentos podem ser bastante complicados. A maioria dos funcionários não entende os efeitos tributários de possuir e exercer suas opções.

Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e muitas vezes perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se de que vender o seu estoque de empregado imediatamente após o exercício induzirá o maior imposto sobre ganhos de capital de curto prazo. Esperar até que a venda se qualifique para o menor imposto sobre ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares.

Qual é a taxa de imposto sobre o exercício de opções de ações?

Compreenda as regras fiscais complexas que cobrem as opções de estoque de empregados.

A maioria dos trabalhadores recebe apenas um salário por seu trabalho, mas alguns são afortunados o suficiente para receber opções de ações também. As opções de estoque de empregados podem aumentar drasticamente sua remuneração total de seu empregador, mas também têm conseqüências fiscais que podem complicar seu retorno. Qual taxa de imposto que você paga quando exerce opções de estoque depende do tipo de opções que você recebe.

Opções de ações de incentivo versus opções de ações não qualificadas.

A recompensa por opções de ações de incentivo é que você não precisa pagar qualquer imposto sobre a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado das ações que você recebe no momento em que você exerce a opção. Além disso, se você mantiver o estoque por um ano após o seu exercício - e pelo menos dois anos após a data em que você recebeu a opção -, qualquer lucro é tratado como ganhos de capital de longo prazo e tributado a uma taxa menor.

Por que as opções de ações não qualificadas não são tão boas quanto as opções de ações de incentivo.

Se a opção não atender aos requisitos de uma opção de opção de incentivo, é tributada como uma opção de compra de ações não qualificada. Nesse caso, você deve pagar o imposto de renda em sua taxa de imposto de renda ordinária sobre a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado das ações que você recebe no momento em que você exerce a opção. Esse lucro em papel é adicionado ao seu rendimento tributável, mesmo que não venda as ações que obteve ao exercer a opção.

Quando você vende suas ações, a taxa de imposto que você paga depende de quanto tempo você detém as ações. Se você vender as ações no prazo de um ano a partir do momento em que você exerceu a opção, então você pagará sua taxa de imposto de renda ordinária completa sobre ganhos de capital de curto prazo. Se você mantê-los por mais de um ano após o exercício, serão aplicadas taxas de ganhos de capital de longo prazo mais baixas.

A chave no tratamento de imposto sobre opções de ações é qual destas duas categorias inclui o que você obteve de seu empregador. Fale com o seu departamento de RH para garantir que você saiba qual é o seu para que você possa lidar com isso corretamente.

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Ganhos a longo prazo versus curto prazo nas vendas de estoques.

A valorização do valor da sua carteira pode desencadear a eventual tributação.

Imagem do mercado de jogos por Allen Penton da Fotolia.

Mais artigos.

Você pode ter que pagar o imposto sobre ganhos de capital quando você percebe um lucro com a venda de ativos de investimento, incluindo ações corporativas. Embora as taxas de imposto sobre ganhos de capital sejam tipicamente inferiores às taxas de imposto de renda ordinárias, essas taxas não se aplicam a ganhos de capital de curto prazo. Os ganhos de capital de curto e longo prazos também são tratados de forma diferente quando se trata de compensar as perdas de capital.

Como o Capital Gains Tax funciona.

O imposto sobre ganhos de capital é cobrado sobre os montantes que você realmente faz da venda de ações. Os ganhos que aparecem apenas no papel não contam, porque os ganhos em papel não geram dinheiro com o qual pagar o imposto. Para calcular seu passivo fiscal de ganhos de capital, você deve levar em consideração todos os seus ganhos e perdas de capital durante o ano fiscal, quer esteja ou não relacionado com a venda de ações. Geralmente, você é responsável pelo imposto sobre ganhos de capital sobre os lucros obtidos com a venda de qualquer imobilizado mantido para fins de investimento.

Determinando o valor.

O IRS determina o valor do seu ganho de capital com base no seu lucro real da venda de ações - o valor que você realmente recebeu da venda menos a "base ajustada" do estoque. Normalmente, a base ajustada refere-se ao valor que você comprou originalmente o estoque por menos os custos de venda, como as taxas do corretor. Se houvesse uma divisão de ações enquanto você possuía as ações, no entanto, você deve reduzir a base ajustada da ação com base no valor real de suas ações após a divisão.

Taxas de imposto de longo prazo versus curto prazo.

Você percebe um ganho de capital de curto prazo quando vende uma ação com lucro depois de segurá-la por um ano ou menos. Se você mantiver o estoque por mais de um ano antes de vendê-lo, você percebe um ganho de capital de longo prazo em qualquer lucro. Os ganhos de capital de curto prazo são tributados nas alíquotas do imposto de renda ordinário, enquanto os ganhos de capital de longo prazo são tributados nas taxas de imposto sobre ganhos de capital. A partir de 2012, a taxa de imposto de renda individual superior era de 35%, enquanto a taxa de imposto sobre os ganhos de capital superior era de 15%.

Deduindo perdas de capital.

Suas ganhas de capital não são tratadas isoladamente. Você pode deduzir suas perdas de capital de seus ganhos de capital para reduzir seus ganhos de capital tributáveis. Para fazer isso, você deve agregar todos os seus ganhos de capital durante o ano fiscal e separá-los em ganhos de capital de curto e longo prazos. Você também deve agregar e separar suas perdas de capital durante o ano fiscal. Finalmente, você subtrai perdas de capital de curto prazo de ganhos de capital de curto prazo e subtrai perdas de capital de longo prazo de ganhos de capital de longo prazo. Em determinadas circunstâncias, você pode transferir as perdas de capital em excesso para futuros exercícios fiscais.

Referências (6)

Recursos (2)

Créditos fotográficos.

Imagem do mercado de jogos por Allen Penton da Fotolia.

Sobre o autor.

David Carnes é escritor em tempo integral desde 1998 e publicou duas novelas completas. Ele gasta a maior parte do tempo em vários países asiáticos e é fluente em chinês mandarim. Ele obteve um Juris Doctorado da Faculdade de Direito da Universidade de Kentucky.

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